Классификация финансового состояния организации по сводным критериям оценки бухгалтерского баланса.

Классификация финансового состояния организации по сводным критериям оценки бухгалтерского баланса.

Анализ ликвидности баланса.

Таблица 1 – Анализ ликвидности баланса.

Актив н.г. к.г. Пассив н.г. к.г.
А1 (более ликвидные активы) П1 (более срочные обязательства)
А2 (стремительно реализ.активы) П2 (короткосрочные пассивы) - -
А3 (медлительно реализ.активы) П3 (длительные пассивы)
А4 (тяжело реализ.активы) П4 (неизменные пассивы)
1)А1 = стр.250+стр.260 А1н.г Классификация финансового состояния организации по сводным критериям оценки бухгалтерского баланса.. = 775 А1 к.г. = 79 2)А2 = стр.240 А2 н.г. =2895 А2к.г. = 1110 3)А3=стр.210+стр.220+стр.230 + стр.270 А3 н.г. = 3589 А3 к.г. = 4709 4) А4 = стр.190 А4 н.г. = 1502 А4 к.г. = 2709 1)П1 = стр.620 П1 н.г. = 2487 П1 к.г. = 1640 2)П2 = стр.610+ стр.630+стр.660 3)П3 =стр.590+ стр.640+ стр.650 П3 н Классификация финансового состояния организации по сводным критериям оценки бухгалтерского баланса..г. = 21 П3 к.г = 21 4)П4 = ср. 490 П4 н.г = 6253 П4 к.г. =6946

Для того, чтоб оценить ликвидность баланса предприятия нужно сравнить каждой группе актива подобающую группу пассива:

Таблица 2

1) А1 ≥ П1 На начало года: 775 < 2489 На конец года: 79 < 1640
Это гласит о неплатежеспособности предприятия, т.е сейчас у предприятия нет Классификация финансового состояния организации по сводным критериям оценки бухгалтерского баланса. достаточного количества более ликвидных активов для покрытия более срочных обязанностей.
2) А2 ≥ П2 Короткосрочные пассивы отсутствуют
3) А3 ≥ П3 На начало года: 3589 >21 На конец года: 4709 >21
Это гласит о том, что в дальнейшем при получение денег от реализации продукции предприятие может стать платежеспособным.
4) А4 ≤ П4 На начало года: 1502 < 6253 На конец года: 2709 < 6943
Соблюдение Классификация финансового состояния организации по сводным критериям оценки бухгалтерского баланса. вторых 2-ух неравенств (А3 ≥ П3 и А4 ≤ П4) свидетельствует о многообещающей ликвидности.

Текущая ликвидность (ТЛ) = (А1+А2) – ( П1+ П2)

ТЛ н.г. = ( 775+2895) – 2487 = + 1183

ТЛ к.г. = 79+1110 = + 1189

На ближний просвет времени предприятия будет платежеспособным.

Многообещающая ликвидность ( ПЛ ) = А3 – П3

ПЛ н.г. = 3589 – 21 = + 3568

ПЛ к.г. = 4709 – 21 = +4685

Прогноз платежеспособности (на базе сопоставления будущих поступлений и платежей Классификация финансового состояния организации по сводным критериям оценки бухгалтерского баланса.) – положительный.

Расчет и оценка денежных коэффициентов платежеспособности.

Таблица 3 -Коэффициенты, характеризующие платежеспособность

Коэффициенты платежеспособности н.г. к.г. Отклонение,+/-
1.Общий показатель ликвидности (L1) 1,323 1,243 -0,08
2.Коэффициент абсолютной ликвидности (L2) 0,311 0,048 -0,263
3.Коэффициент «критической оценки» ( L3) 1,476 0,725 -0,756
4.Коэффициент текущей ликвидности (L4) 2,919 3,596 +0,677
5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала (L5) 0,752 1,106 +0,354
6.Толика обратных средств активах (L6) 0,828 0,685 -0,143
7.Коэффициент обеспеченности своими Классификация финансового состояния организации по сводным критериям оценки бухгалтерского баланса. средствами(L7) 0,654 0,722 +0,068

Динамика коэффициентов L1, L2, L3 – отрицательная. Обычным значением коэффициента “критичной оценки» считается значение 0,7-0,8, но следует подразумевать, что достоверность выводов находится в зависимости от свойства дебиторской задолженности (сроков образования, денежного положения должника). Нормально, если L3 примерно = 1. В нашем случае коэффициент близок к 1, но в динамике – понижается, а это Классификация финансового состояния организации по сводным критериям оценки бухгалтерского баланса. отрицательная тенденция.

Если соотношение текущих активов и короткосрочных обязанностей ниже, чем 1:1, то можно гласить о высочайшем финансовом риске. Если коэффициент L4 > 1, то можно прийти к выводу, что организация располагает неким объемом свободных средств.

Способы оценки вероятности банкротства.

Таблица 4 - Оценка структуры баланса.

Наименование показателя Ограничения На конец периода Отклонение от норматива
1.Коэффициент восстановления Классификация финансового состояния организации по сводным критериям оценки бухгалтерского баланса. платежеспособности (L8) ≥ 1,0 1,967 +0,967
2.Коэффициент утраты платежеспособности (L9) ≥ 1,0 1,883 +0,883

Коэффициент восстановления платежеспособности воспринимает значение 1,967,что больше единицы, это свидетельствует о том, что у предприятия есть настоящая возможность вернуть платежеспособность.

Таблица 5 -Диагностика банкротства по системе Бивера.

Наименование показателя Значение на конец периода Черта
1.Коэффициент Бивера 0,484 Коэффициент попадает в группу 1 (обычное финансовое Классификация финансового состояния организации по сводным критериям оценки бухгалтерского баланса. положение)
2.Коэффициент текущей ликвидности (L4) 3,60 Коэффициент попадает в группу 1 (обычное финансовое положение)
3.Финансовая рентабельность (R4) 15,6 Коэффициент попадает в группу 1(обычное финансовое положение)
4.Денежный леверидж 19,3 Коэффициент попадает в группу 1(обычное финансовое положение)
5.Коэффициент покрытия обратных активов своими обратными средствами 0,718 Коэффициент соответствует нормативу группы 1(обычное финансовое положение)

Таким макаром, по системе вероятности банкротства Классификация финансового состояния организации по сводным критериям оценки бухгалтерского баланса. У.Бивера анализируемое предприятие по большинству характеристик относится к первой группе - «нормальное финансовое положение».

Таблица 6 -Значение коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость (в толиках единицы).

Наименование показателя н.г. к.г. Отклонение,+/-
1.Коэффициент капитализации (U1) 0,401 0,239 -0,162
2.Коэффициент обеспечения своими источниками финансирования (U2) 0,654 0,634 -0,02
3.Коэффициент денежной независимости (U3) 0,713 0,807 +0,094
4.Коэффициент финансирования (U Классификация финансового состояния организации по сводным критериям оценки бухгалтерского баланса.4) 2,493 4,181 +1,688
5.Коэффициент денежной стойкости (U5) 0,713 0,806 +0,093

Как демонстрируют данные таблицы 6,динамика коэффициента капитализации свидетельствует о достаточной денежной стойкости предприятия, потому что для этого нужно, чтоб коэффициент был ≤1,5. Коэффициент обеспечения своими источниками финансирования у данного предприятия довольно высок. Своими обратными средствами покрывалось в конце отчетного периода 63,4% обратных активов, что существенно выше допустимых 10%.

Значение коэффициента Классификация финансового состояния организации по сводным критериям оценки бухгалтерского баланса. денежной независимости выше критичной точки, что свидетельствует о подходящей денежной ситуации, т.е. собственникам принадлежат 71,3 % в цены имущества. Этот вывод подтверждает и значение коэффициента финансирования.

Таблица 7- Систематизация типов денежного состояния предприятия.

(тыс. руб.)

Характеристики н.г. к.г.
1.Общая величина припасов (Зп) (стр.210+стр.220)
2.Наличие собственных обратных средств (СОС Классификация финансового состояния организации по сводным критериям оценки бухгалтерского баланса.) (стр.490-стр.190)
3.Функционирующий капитал (КВ) (стр.490+стр.590-стр.190)
4.Общая величина источников (ВИ) (стр.490+стр.510+стр.520-стр.190)
5.±Фс = СОС – Зп -472
6. ±Фт = КФ – Зп -472
7.±Фо = ВИ – Зп -472
8. Трехкомпонентный показатель типа денежной ситуации (1,1,1) (0,0,0)

Данные таблицы молвят о том, что на предприятии наблюдается на конец года кризисное финансовое состояние. В этой ситуации Классификация финансового состояния организации по сводным критериям оценки бухгалтерского баланса. нужно оптимизация собственного капитала и долго- и короткосрочных кредитов и займов.

Систематизация денежного состояния организации по сводным аспектам оценки бухгалтерского баланса.

Таблица 8- Оценка состояния характеристик первого уровня.

Наименование показателя Соответствие нормативу Тенденция Состояние показателя Оценка
L1 Соответствует нормативу ухудшение 1.3 Отлично
L2 Не соответствует нормативу ухудшение 2.3 неудовлетворительно
L3 Соответствует нормативу улучшение 1.1 Отлично Классификация финансового состояния организации по сводным критериям оценки бухгалтерского баланса.
L4 Не соответствует нормативу ухудшение 2.3 Неудовлетворительно
L6 Соответствует нормативу ухудшение 1.3 отлично
L7(U2) Соответствует нормативу улучшение 1.1 отлично
U1 Соответствует нормативу ухудшение 1.3 отлично
U3 Соответствует нормативу улучшение 1.1 Отлично
U4 Не соответствует нормативу ухудшение 2.3 Неудовлетворительно
U5 Соответствует нормативу улучшение 1.1 отлично

Таким макаром, по большинству характеристик предприятие имеет хорошее финансовое состояние Классификация финансового состояния организации по сводным критериям оценки бухгалтерского баланса.. Но есть характеристики с другими оценками, что гласит не о таковой уж хорошей работе данного предприятия.

Таблица 9 - Систематизация уровня денежного состояния.

Характеристики денежного состояния На начало года На конец года
Фактическое значение коэффициента Количество баллов Фактическое значение коэффициента Количество баллов
L2 0,311 8,9 0,048 9,6
L3 1,476 0,725 6,5
L4 2,919 3,596
L6 0,828 0,685
L7(U2) 0,654 12,5 0,722 12,5
U Классификация финансового состояния организации по сводным критериям оценки бухгалтерского баланса.1 0,401 17,5 0,239 17,5
U3 0,713 0,807
U5 0,713 0,806
ИТОГО - 84,9 - 92,1

По данным расчетов выходит, что анализируемое предприятие сначала года относилась ко 2-ому классу (обычного) денежного состояния, но к концу года характеристики стали незначительно лучше- также 2-й класс денежного состояния (обычного).

Таблица 10- Коэффициенты деловой активности.

Наименование коэффициента н.г. к.г. Отклонение, +/-
А.Общие характеристики оборачиваемости
1.К-т общей оборачиваемости Классификация финансового состояния организации по сводным критериям оценки бухгалтерского баланса. капитала (ресурсоотдача) +4
2.К-т оборачиваемости обратных (мобильных) средств +7
Продолжение табл.10
3.К-т отдачи нематериальных активов +23680
4.Фондоотдача -18
5.К-т отдачи собственного капитала +2
Б. Характеристики управления активами
6.Оборачиваемость вещественных средств (припасов) -
7.Оборачиваемость денег 3,2 0,26 -2,94
8. К-т оборачиваемости средств в расчетах +69
9.Срок погашения дебиторской задолженности 3,6 -8,4
10.К-т оборачиваемости кредиторской задолженности +32
11. Срок Классификация финансового состояния организации по сводным критериям оценки бухгалтерского баланса. погашения кредиторской задолженности -5

По данным проведенного анализа можно прийти к выводу о том, что

данное предприятие отлично употребляет свои средства, так как скорость оборотов на конец года, т.е. перевоплощения в валютную форму, вырастает. Тем увеличивая платежеспособность данного предприятия.


klassifikaciya-innovacij-osobennosti-innovacionnoj-deyatelnosti-v-usloviyah-perehodnoj-ekonomiki-kontrolnaya-rabota.html
klassifikaciya-instinktov-po-simonovu.html
klassifikaciya-investicij-v-realnie-aktivi.html